金蝶云?星瀚税务云借助SaaS模式为企业提供业财税票一体化、合规遵从智能化、税务管控数字化的智慧税务管理平台，以期最终实现企业税务的全方位管控。
税收是国家（政府）公共财政最主要的收入来源，具有配置资源、调节需求总量及经济结构等重要作用，是国家乃至世界各国治理体系的重要组成部分。
年初，国务院国资委在《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中提到，要夯实税务管理基础保障职能，要利用税务规划等有效工具创造价值。
征管端数字化监管趋势
税务管理无论作为对标世界一流的基础保障职能还是税务规划工具，在数字经济时代都有了新的定义。这从税务征管端的数字化发展可以一窥端倪。
由38个市场经济国家组成的政府间国际组织OECD（OrganizationforEconomicCo-operationandDevelopment，经济合作与发展组织）于年发布的《税收征管3.0：税收征管的数字化转型》提出了革命性的“将税收征管程序嵌入纳税人日常生活及商业行为中”的愿景。年发布的《税收征管：OECD发达经济体和新兴经济体的可比信息》数据显示，新冠肺炎疫情蔓延加剧了全球税务管理数字化进程，线下面对面的税收服务减少了55%，数字化服务增加了30%。数字化转型正在重构税务机关的运营模式。征管端开展税务数字化转型的几个重要变化，对企业端税务管理或将具有深远影响。
（一）非接触服务国家税务总局连续9年开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，并发布《“非接触式”办税缴费事项清单》，后续还将依托电子税务局、手机APP等互联网系统，不断拓宽“非接触式”办税缴费渠道。然而非接触式的办税服务，虽然在税局端节省了资源投入，但是企业端用户处理涉税事务时可能面临更多的系统入口，无疑增加了企业税务工作复杂度，如何将这些入口整合统一是留给企业及税务管理系统提供商的作业。
（二）数字化生态随着电子发票电子化报销、入账、归档试点工作在全国全面铺开，全电发票持续推广以及电子凭证会计数据标准试点工作的开展，财税领域的数字化转型正在社会化、全生态协同展开。电子凭证会计数据标准一旦全面应用，涉及到发票、单证管理、档案管理等系统的改造，也将是企业面临系统大升级、大优化的蜕变过程。
（三）嵌入式征管实现税收征管自动化嵌入企业管理系统，使征管各环节无缝衔接，可大大减轻税收遵从负担。新加坡、加拿大、澳大利亚等国家的税务机关已经将嵌入式征管付诸实践。我国则是通过金税四期实现各部委、银行之间的信息共享，并且通过税收大数据进行智能风险分析，虽然未完全嵌入企业管理信息系统，但是已经将企业灰色税收筹划空间挤压殆尽，合规遵从已经成为企业税务管理的刚需。
企业端全方位智慧税务管理平台
我国近年来《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确提出，要加快推进智慧税务建设，从征管端到企业端形成立体的全面的智慧税务管理体系，结合金税四期工程的上线，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。对此，企业端必须做出反应。
（一）企业应当结合自身需求与现状，制定阶段性目标，完成税务数字化转型三级跳
1.合规性目标企业的各种涉税事项必须符合税法的相关规定，这是企业遏制税务风险从而免受处罚的有力措施，是企业税务管理的首要目标。
以遵从与合规为目标，需要企业克服税务遵从多维特性（时间、税种、国家/地区）导致的高频、高难、高风险“三高”特征，实现以税务风险管控为主的发票与纳税申报的规范管理。例如，发票管理中，涵盖开票、收票、归档的全生命周期管理。计税、申报以及纳税的过程管控，包括计税规则、政策校验、操作标准化和流程化等。
2.效率性目标以效率和数据赋能为目标，是指企业的税务管理要提高信息化程度，有效降低税务管理成本，并借助系统的智能化工具进一步提升整体税务工作效率，同时可利用各种手段对涉税数据进行管理、分析、利用。强化管控、实现企业税务效率最大化、时间成本、管理成本最小化。
3.价值性目标企业在合规、高效的前提下，将涉税事项管理嵌入经营行为的事先规划、事中管理，合理利用税收优惠、鼓励政策，做到“应缴尽缴，应享尽享”，增加企业的节税收益。通过推进企业的管理架构优化、业务变革，让税务人员摆脱繁琐的计税报税操作，集中资源进行税务规划及管控，通过分析、规划及设置风险事件处理预案等提升管理价值。
（二）企业需要结合目标构建智能化税务管理平台，包括专业应用、管控闭环和智能化提升三个方面
1.专业应用在税务数字化变革阶段，由于传统税控设备和税控UKEY开具的纸票、电票及全电发票、区块链发票等多票种并存，企业需要建立全场景数字化开票能力，构建“业财税”数据一体化闭环。
而随着OCR（OpticalCharacterRecognition，光学字符识别技术）、人工智能等技术的成熟，以及税局开放发票验证接口，企业可以通过建立自动识别、直连税局验真验重的智能收票系统，驱动发票到单据的数据流转。
增值税作为贯穿业务过程的流转税，其管控应当深入至采集发票、价税分离、核算记账、进项转出、出口退税等每一个涉税业务节点，通过全生命周期无死角的智能化数据处理，实现自动算税，一键报税。
由于企业所得税存在税会处理差异，地区、行业等差异化计税逻辑，同时在申报周期上也存在月度计提、季度预缴与年度汇算清缴等不同场景，用户需要根据企业自身的业务特点管理企业涉及的纳税调整项目，进而完成纳税调整计算和申报表填报。财产行为税需要登记详细的税源信息，包括印花税税源、房产从价税源、房产从租税源、城镇土地税源、车辆船舶税源、污染排放税源的信息采集、变更登记、税收减免管理，最终完成纳税申报。
除此之外，系统还应当支持研发加计扣除、关联交易申报、千户集团及重点税源申报等特殊事项管理，以及未来应对国际化业务拓展的企业全球计税，包括交易自动计税、所得税计提、纳税申报以及关联交易等场景能力。
2.管控闭环集团管控要形成闭环：
一是要统一数据口径，也是最根本的。从集团层面统一税务组织、税码、税率等基础数据，强化集团对各成员子公司税务处理过程的管理能力。
二是需要对交易过程进行智能化的计税管理，区分不同企业类型、业务类型，从业务前端对交易、发票等动态数据进行管理，实现价税分离、税金计算、税务核算、报表取数及税务流程管控等功能。
三是需要实现合规且自动化的申报管理，区分不同税种，自动生成算税工作底稿、申报表，并通过与税局直连实现线上全流程自动申报，提高税务合规效率。税务管理应当融入业财系统，做到税务风险在交易及报税事项上事前管控、事中处理、事后分析的全面管理。四是在提升集团税务管理效率层面，需要支持共享税务处理规则、计税申报集中管理、集团层面的风险监控工具。
3.智能化提升我国的产业升级、供给侧改革等国家战略在一定程度上会通过税务法规的调整来执行或推动，势必带来计税逻辑的调整，在传统ERP（EnterpriseResourcePlanning，企业资源计划）时代，这种调整一般需要通过软件升级来实现，企业难以敏捷应对变化。而在云时代的SaaS服务则能够提供不一样的应对模式：通过将计税逻辑以元数据的形式存储，辅以云端的敏捷运维，就像维护基础数据一样，实时更新计税规则、申报表样式，而不用停机升级系统。系统也应当预置监控指标，通过将监控指标嵌入计税、算税、报税各个环节，监控税务风险，在业务执行过程中通过实时提示，确保合规遵从。
同时，云计算带来的大数据能力及算力升级，可以精细化管理企业税务资质信息与税收优惠政策的自动适配，通过智能化的方式实现“应缴尽缴、应享尽享”。企业应当建立与税局全面的连接，通过在线开票、收票验证、报税、缴款、获取完税凭证存档，确保全流程线上化，并应用RPA（RoboticProcessAutomation，机器人流程自动化）全自动执行。在充分收集涉税数据的基础上，企业通过搭建业务分析场景，快速定位业财税问题，为智能税务决策提供数字基础，真正用数据创造财税价值。
金蝶云?星瀚税务云，正是借助SaaS（Software-as-a-Service，软件即服务）模式开创了“软件+服务”的独特经营模式，为企业提供业财税票一体化、合规遵从智能化、税务管控数字化的智慧税务管理平台，做到了功能覆盖全面、预置方案开箱即用、税收政策实时更新，并支持国际税计税、算税，建立了国内30多个税区的税企直连通道，最终实现企业税务的全方位管控。
名企实践案例
年底，新奥集团携手金蝶集团启动了智慧税务平台的建设。整个建设历程分为三个阶段：第一阶段聚焦重点功能突破，第二阶段推进整体规划落地，第三阶段实现产品全面应用。
第一阶段：以电子发票和纳税申报为主，陆续实现重点功能上线，其中，纳税申报系统取得重大突破，截至年8月，上线企业数量达余家。
第二阶段：在电子发票、纳税申报两部分功能稳定运行后，新奥集团对于税务风险、税务分析、税务筹划的思考也逐渐成熟，开始推进整体税务平台的规划落地。年1月，产品核心功能开发完成，进入测试完善及上线准备阶段。
第三阶段：基于金蝶云?苍穹架构一体化的智慧税务平台于年5月份正式上线，覆盖了全集团千余家企业，实现涉税数据的集中管理。其中，新奥能源与新奥股份主要企业均已实现自动计税，后续将完成全集团的推广。至此，新奥集团智慧税务平台由建设阶段转入应用与运营阶段，持续优化迭代。
经过5年时间的打磨和沉淀，项目建设成效颇丰。
在发票开具方面，年新奥集团成员企业共开具电子发票多万张，相比于开具纸质发票，每张至少节约时间1分钟。电子发票使用后，由于效率提升，相当于每年减少3.67万小时的工作量。按照8小时/工作日计算，相当于节省了多个工作日。
在纳税申报方面，匹配自动计税工具，可自动汇集多个系统数据源，通过计税规则引擎，自动生成各税种纳税申报表。同时，通过税企直连通道，打通了税务申报的最后“一公里”，实现一键申报，税务人员申报时间缩短了95%以上，涉税业务录入数据时间减少90%以上，极大地减轻了纳税负担。
未来，新奥集团税务管理将在逐步实现税务共享全集团推广的基础上，继续着力于财税数据的深度挖掘分析，借助信息化、智能化手段进行税务风险管理和税务筹划，实现税务管理的价值守护目标和价值创造目标，为集团战略决策提供支持，助力集团数字化转型。
发展与展望
面对百年未有之大变局，中国正在通过独特的国家治理体制助力企业实现产品和服务的创新发展、复兴迭代，越来越多的企业不断做大做强，在世界经济的舞台上崭露头角或赢得稳定的市场份额。当下，中国经济正在由高速增长阶段转向高质量发展阶段，要促进与保持经济的活力、创新力和可持续发展的竞争力。国家通过建立公平的税收制度、健全的税收体系、强大的税务管理平台，从而支撑良好的营商环境；而企业则需要通过建立智能化的税务管理系统平台，强化税务合规遵从能力，与征管端共同构建智慧税务生态，践行合法经营、合规纳税的社会责任，支持国家制度的正常运转，从而形成不断进步的良性循环。
本文节选自《新理财》公司版杂志年1月刊文章《以数治税环境下的企业智慧税务管理平台》，作者肖远明供职于金蝶中国。
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